Im August begann die Abgeordnetenkammer mit den Beratungen über einen Entwurf zur Änderung des Gesetzes über die Ausgleichssteuer, der technische Klarstellungen enthält. Was bringt er und warum lohnt es sich, sich so schnell wie möglich mit den Änderungen vertraut zu machen?
Die Antwort ist ganz einfach. Der Änderungsentwurf ändert die Regeln für die Einreichung einer Kurzinformation, die die Entscheidung des Steuerpflichtigen über das Verfahren zur Festsetzung der tschechischen Zusatzsteuer enthält, einschließlich der Anwendung von Ausnahmen von der tschechischen Zusatzsteuer (Safe Harbours) bereits im ersten Berichtszeitraum, der nach dem 31. Dezember 2023 beginnt.
Es ist wichtig zu beachten, dass, wenn die Entscheidungen über das Verfahren zur Ermittlung der tschechischen Ausgleichssteuer, wie sie im ersten eingereichten Auskunftsblatt für die tschechische Ausgleichssteuer dargelegt sind, von der Entscheidung über das Verfahren zur Ermittlung der zugerechneten Ausgleichssteuer, wie sie im nachgereichten Auskunftsblatt dargelegt ist, abweichen, die Daten aus dem Auskunftsblatt für die zugerechnete Ausgleichssteuer in Bezug auf die tschechische Ausgleichssteuer maßgeblich sind.
Für die korrekte Anwendung der Vorschriften über den sicheren Hafen muss daher der Zeitraum, in dem die Einhaltung der Bedingungen für die Nutzung des sicheren Hafens geprüft wird, korrekt festgelegt werden.
Bisher haben wir den Begriff "steuerpflichtiger Zeitraum" in Bezug auf den ersten Zeitraum verwendet, für den eine der Safe-Harbour-Regeln für die Anwendung der Ausgleichssteuer gelten kann. Mit der Änderung wird der Begriff "Steuerzeitraum" durch "Berichtszeitraum" ersetzt. Der Grund dafür ist, dass es in großen multinationalen Konzernen sehr häufig vorkommt, dass der Rechnungslegungszeitraum des Mitgliedsunternehmens von dem Zeitraum abweicht, für den der konsolidierte Abschluss erstellt wird. Der Berichtszeitraum ist der Zeitraum, für den die konsolidierten Abschlüsse erstellt werden. Was bedeutet diese scheinbar subtile Änderung? Wenn der Rechnungslegungszeitraum der Mitgliedsunternehmen von dem Zeitraum abweicht, für den der konsolidierte Abschluss erstellt wird, müssen die Ergebnisse der Mitgliedsunternehmen in der gleichen Weise wie für den konsolidierten Abschluss angepasst werden.
Je nach Anzahl der Berichtszeiträume, für die die Safe-Harbour-Regeln angewandt werden können, unterscheiden wir zwischen folgenden Safe-Harbours:
Wir raten Ihnen, im Voraus zu prüfen, ob Ihr Unternehmen die Kriterien für die Anwendung der Safe-Harbour-Regelung in Bezug auf die tschechische Zusatzsteuer erfüllt. Wird die Safe-Harbour-Regel in der ersten Informationserklärung zur tschechischen Zusatzsteuer nicht angewandt, ist sie nicht anwendbar. Wenn der Änderungsentwurf angenommen wird, läuft die Frist für die Einreichung des ersten Informationsblatts mit der Entscheidung über das Verfahren zur Festsetzung der tschechischen Ausgleichssteuer am 30. Juni 2026 ab.
Autor: Lenka Lopatová
Die Antwort ist ganz einfach. Der Änderungsentwurf ändert die Regeln für die Einreichung einer Kurzinformation, die die Entscheidung des Steuerpflichtigen über das Verfahren zur Festsetzung der tschechischen Zusatzsteuer enthält, einschließlich der Anwendung von Ausnahmen von der tschechischen Zusatzsteuer (Safe Harbours) bereits im ersten Berichtszeitraum, der nach dem 31. Dezember 2023 beginnt.
Es ist wichtig zu beachten, dass, wenn die Entscheidungen über das Verfahren zur Ermittlung der tschechischen Ausgleichssteuer, wie sie im ersten eingereichten Auskunftsblatt für die tschechische Ausgleichssteuer dargelegt sind, von der Entscheidung über das Verfahren zur Ermittlung der zugerechneten Ausgleichssteuer, wie sie im nachgereichten Auskunftsblatt dargelegt ist, abweichen, die Daten aus dem Auskunftsblatt für die zugerechnete Ausgleichssteuer in Bezug auf die tschechische Ausgleichssteuer maßgeblich sind.
Für die korrekte Anwendung der Vorschriften über den sicheren Hafen muss daher der Zeitraum, in dem die Einhaltung der Bedingungen für die Nutzung des sicheren Hafens geprüft wird, korrekt festgelegt werden.
Bisher haben wir den Begriff "steuerpflichtiger Zeitraum" in Bezug auf den ersten Zeitraum verwendet, für den eine der Safe-Harbour-Regeln für die Anwendung der Ausgleichssteuer gelten kann. Mit der Änderung wird der Begriff "Steuerzeitraum" durch "Berichtszeitraum" ersetzt. Der Grund dafür ist, dass es in großen multinationalen Konzernen sehr häufig vorkommt, dass der Rechnungslegungszeitraum des Mitgliedsunternehmens von dem Zeitraum abweicht, für den der konsolidierte Abschluss erstellt wird. Der Berichtszeitraum ist der Zeitraum, für den die konsolidierten Abschlüsse erstellt werden. Was bedeutet diese scheinbar subtile Änderung? Wenn der Rechnungslegungszeitraum der Mitgliedsunternehmen von dem Zeitraum abweicht, für den der konsolidierte Abschluss erstellt wird, müssen die Ergebnisse der Mitgliedsunternehmen in der gleichen Weise wie für den konsolidierten Abschluss angepasst werden.
Je nach Anzahl der Berichtszeiträume, für die die Safe-Harbour-Regeln angewandt werden können, unterscheiden wir zwischen folgenden Safe-Harbours:
- ständige sichere Häfen,
- vorübergehende sichere Häfen.
- Der tschechische Teil der Gruppe wird ordentliche Gewinne erzielen, was in der Praxis bedeutet, dass die von den Unternehmen in der Tschechischen Republik erzielten Gewinne der Gruppe höchstens den Gewinnen entsprechen, die nach den tschechischen Vorschriften aufgrund der wirtschaftlichen Substanz ausgeschlossen sind.
- Das qualifizierte Einkommen der Unternehmen in der Tschechischen Republik wird im Berichtszeitraum weniger als 10 000 000 EUR betragen.
- Der qualifizierte Gewinn der Mitgliedsunternehmen in der Tschechischen Republik wird im Berichtszeitraum weniger als 1 000 000 EUR betragen.
Wir raten Ihnen, im Voraus zu prüfen, ob Ihr Unternehmen die Kriterien für die Anwendung der Safe-Harbour-Regelung in Bezug auf die tschechische Zusatzsteuer erfüllt. Wird die Safe-Harbour-Regel in der ersten Informationserklärung zur tschechischen Zusatzsteuer nicht angewandt, ist sie nicht anwendbar. Wenn der Änderungsentwurf angenommen wird, läuft die Frist für die Einreichung des ersten Informationsblatts mit der Entscheidung über das Verfahren zur Festsetzung der tschechischen Ausgleichssteuer am 30. Juni 2026 ab.
Autor: Lenka Lopatová