Die Fristen für die Einkommenssteuererklärung für das Jahr 2024 rücken näher. Sie kann bis zum 1. April 2025 in Papierform eingereicht werden. Der 2. Mai 2025 gilt dann für Steuerzahler, die elektronisch einreichen. Die letzte Möglichkeit ist die Einreichung über einen Steuerberater, und zwar bis zum 1. Juli 2025. Im Folgenden erfahren Sie, wer zur Einreichung verpflichtet ist und welche Änderungen in diesem Jahr an dem Formular vorgenommen werden.
Wer muss nicht eine Steuererklärung abgeben?
Personen, deren zu versteuerndes Einkommen 50.000 CZK pro Jahr nicht übersteigt, müssen keine Steuererklärung abgeben. Dabei handelt es sich in der Regel um Rentner, nicht erwerbstätige Studenten, die ein Stipendium erhalten, oder Personen im Erziehungsurlaub. Wichtig ist, dass der Schwellenwert von 50.000 CZK eine Grenze für das Gesamtbruttoeinkommen ist, d. h. ohne Abzug für Ausgaben.
Außerdem müssen Personen, die von einem oder mehreren Arbeitgebern nacheinander Einkünfte beziehen, keine Steuererklärung abgeben. Voraussetzung ist jedoch, dass der Arbeitnehmer bei all diesen Arbeitgebern eine Steuererklärung abgegeben hat. Gleichzeitig dürfen diese Personen keine anderen Einkünfte (Geschäftseinkünfte, Mieteinnahmen, Kapitaleinkünfte, sonstige Einkünfte) haben, die insgesamt 20.000 CZK übersteigen. In der Regel haben diese Personen ihren Arbeitgeber bereits um einen jährlichen Steuerausgleich gebeten.
Die letzte größere Gruppe von Personen, die keine Steuererklärung abgeben müssen, sind Unternehmer (Selbstständige), die der Pauschalsteuerregelung beigetreten sind und 2024 nicht gegen die gesetzlichen Bestimmungen verstoßen haben. In diesem Fall entspricht ihre Steuer der Pauschalsteuer, und sie müssen keine Erklärungen oder Meldungen an die Sozial- und Krankenversicherungsanstalten abgeben. Als Verstoß gegen die Bedingungen der Pauschalregelung gilt z.B. die Aufnahme einer abhängigen Tätigkeit, die mit der Vorsteuer besteuert wird, die Erzielung anderer steuerpflichtiger Einkünfte über 50.000 CZK oder die Überschreitung der Einkommensgrenze der jeweiligen Bandbreite. Die pauschalen Steuerzahlungen werden somit zu Vorauszahlungen für die Zwecke der Erklärungen und Meldungen.
Wenn Sie nicht zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind, aber im Jahr 2024 steuerfreie Einkünfte von mehr als 5 Mio. CZK erzielt haben (z. B. Verkauf von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, Erbschaft, Schenkung einer nahestehenden Person usw.), vergessen Sie nicht, bis zum 1. April 2025 eine Mitteilung über steuerfreie Einkünfte beim Finanzamt einzureichen. Wir haben Sie hier ausführlicher über diese Verpflichtung und die erheblichen Strafen bei Nichteinhaltung informiert.
Welche Frist gilt für die Einreichung?
Der Stichtag 1. April 2025 gilt für alle Personen, die bis zum 1. April 2025 eine Steuererklärung in Papierform oder in irgendeiner Form einreichen. Wenn Sie wissen, dass Sie eine Steuerüberzahlung haben werden, lohnt es sich, Ihre Erklärung bis zu diesem Datum einzureichen, damit sie vom Finanzamt so schnell wie möglich erstattet werden kann.
Die 2. Mai 2025 gilt für alle Personen, die ihre Steuererklärung selbst elektronisch einreichen und die nach dem 1. April 2025 einreichen. Die elektronische Einreichung ist für Personen obligatorisch, die über eine gesetzlich eingerichtete und zugängliche Datenbox verfügen, d.h. für Selbstständige. Die elektronische Einreichung bedeutet insbesondere die Einreichung über das My Tax Portal oder über eine Datenbox (im xml-Format).
Der Stichtag 1. Juli 2025 ist dann für Personen relevant, die ihre Steuererklärung über einen Steuerberater oder einen Bevollmächtigten einreichen und die Einreichung nach dem 1. April 2025 erfolgt.
Die Frist für die Zahlung der zu viel gezahlten Steuer ist dieselbe wie die Frist für die Abgabe der Steuererklärung.
Lohnt es sich, eine freiwillige Steuererklärung abzugeben?
Wenn Sie nicht verpflichtet sind, eine Steuererklärung abzugeben, können Sie sich für eine freiwillige Abgabe entscheiden. Das lohnt sich in der Regel, wenn Sie Anspruch auf Abzüge von Ihrer Steuerbemessungsgrundlage haben oder im Laufe des Jahres keine Steuergutschriften in Anspruch genommen haben. Dies kann bei Personen der Fall sein, die vorübergehend arbeitsunfähig waren, Mutterschafts- oder Elternurlaub hatten oder für einen Teil des Jahres beim Arbeitsamt gemeldet waren.
Wenn Sie sich entschließen, eine freiwillige Steuererklärung abzugeben, müssen Sie alle Einkünfte angeben, die steuerpflichtig und nicht steuerbefreit sind und nicht der tschechischen Quellensteuer unterliegen.
Änderungen der Steuersätze, Abzüge und Freibeträge ab 2024
Bei der Abgabe der Steuererklärung 2024 werden einige Personen zum ersten Mal das volle Ausmaß der durch das Konsolidierungspaket verursachten höheren Steuerlast zu spüren bekommen. Mit dieser Änderung der Steuergesetze wurde der Schwellenwert für die progressive Besteuerung von einer Gesamtbemessungsgrundlage von ca. 1,94 Millionen (2023) auf ca. 1,58 Millionen gesenkt. Die Senkung des Schwellenwerts trifft die Arbeitnehmer am stärksten, da sie ihre Ausgaben nicht mehr geltend machen können.
Gleichzeitig werden ab 2024 der Studentenrabatt und der Rabatt für die Unterbringung eines Kindes (das sogenannte Schulgeld) abgeschafft. Eine weitere wichtige Änderung war die Modifizierung der Bedingungen für die Anwendung der Ehegattenermäßigung, bei der zusätzlich zu der Bedingung eines eigenen Einkommens des anderen Ehegatten von bis zu 68.000 CZK pro Jahr die Bedingung eines unterhaltsberechtigten Kindes bis zu drei Jahren, das mit den Ehegatten in einem gemeinsam geführten Haushalt lebt, hinzugefügt wurde. Unter den gleichen Bedingungen wie in den Vorjahren ist es weiterhin möglich, den Grundsteuerrabatt, die Steuervergünstigung für Kinder, den Behindertenrabatt oder für Inhaber der ZTP/P-Karte in Anspruch zu nehmen.
Von der Steuerbemessungsgrundlage absetzbar sind weiterhin die Zinsen für ein Wohnungsbaudarlehen, Spenden für wohltätige Zwecke (auch hier bis zu 30 % der Steuerbemessungsgrundlage im Jahr 2024), Abzüge für Blutspenden oder Beiträge für geförderte Altersvorsorgeprodukte und steuerlich geförderte Pflegeversicherungen (jetzt bis zu einem Gesamtbetrag von 48.000 CZK pro Jahr).
Wir beraten Sie gerne zu Ihrer persönlichen Steuersituation: Wir erklären Ihnen, wie Sie mögliche Steuerfreibeträge optimal nutzen können, welche Ausgaben bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage geltend gemacht werden können, welche Einkünfte des Ehegatten der Gütergemeinschaft zuzurechnen sind, wann für bestimmte ausländische Einkünfte eine getrennte Steuerbemessungsgrundlage anzuwenden ist und welche Abzüge und Freibeträge Ihnen zustehen.
Autor: Monika Lodrová